Doplnkové dôchodkové sporenie, inak nazývané aj 3. pilier je jednou z možností, ako si viete sporiť na dôchodok. Peniaze sa vo fáze sporenia investujú na kapitálových trhoch a po dovŕšení dôchodkového veku sa z tretieho piliera vypláca sporiteľovi dôchodok.
Majetok na treťom pilieri je osobným vlastníctvom sporiteľa a v prípade smrti sporiteľa je dedičný alebo je vyplatený oprávneným osobám uvedeným v účastníckej zmluve.
Tretí pilier je ideálnym spôsobom prípravy na starobu práve vtedy, ak vám príspevky do 3. piliera zasiela aj zamestnávateľ. Treba však poznamenať, že nie všetci zamestnávatelia poskytujú svojim zamestnancom tento benefit.
Daňové výhody 3. piliera
Príspevky do tretieho piliera si môže posielať sporiteľ sám, alebo mu na tretí pilier môže prispievať aj jeho zamestnávateľ.
Pre každý tretí pilier uzatvorený v roku 2014 alebo neskôr (resp. s podpísaným dodatkom) platia nové daňové úľavy. Na vlastné príspevky dostáva sporiteľ možnosť znížiť si základ dane z príjmu.
Do daňového priznania sa uvádza súčet vlastných príspevkov (bez príspevkov zamestnávateľa) za celý kalendárny rok. Maximálne však do výšky 180€ ročne. Sumárny výpis uhradených príspevkov do 3. piliera za celý kalendárny rok si klient buď:
- vyžiada od DDS, kde ma vedený dôchodkový účet
- alebo stiahne z internetu – musí mať online náhľad na stav svojho účtu v DDS
Tento výpis slúži ako podklad pre vypĺňanie daňového priznania. V dani z príjmov pre FO sa potom v kolónke 75 uvedie suma vlastných príspevkov na tretí pilier.
Znížením základu dane sporiteľ ušetrí na dani. Jeho celková daňová povinnosť bude nižšia. V ideálnom prípade, keď suma jeho vlastných príspevkov do DDS, za celý kalendárny rok bude 180€, ušetrí na dani 34,20 € (Výpočet: 180€ x 19%). Odporúčame preto nastaviť mesačný príspevok na 15 € a tým dosiahnutie max. daňovej úspory.
Aké sú výhody pre zamestnávateľa prispievať svojim zamestnancom na tretí pilier?
Pre zamestnávateľov môže byť výhodné, aby prispievali svojim zamestnancom na tretí pilier. Toto sú tri najväčšie výhody prispievania na doplnkové dôchodkové sporenie:
- Z takýchto príspevkov zamestnanec nemusí platiť sociálne odvody – tieto príspevky podliehajú iba zdravotným odvodom. Podľa aktuálnych podmienok by to malo byť vo výške 4%.
- Zamestnávatelia si môžu príspevky do tretieho piliera pre svojich zamestnancov zahrnúť do daňových výdavkov až do výšky 6% z hrubej mzdy zamestnanca
- Pre zamestnávateľov môže byť výhodnejšie poskytnúť príspevok do tretieho piliera ako keby mal zamestnancovi zvýšiť mzdu. Je tomu tak preto, lebo z príspevku zamestnávateľ nemusí platiť odvody do Sociálnej poisťovne.
Pozor na predčasný výber
Dôležité je poznamenať, že ak sporiteľ svoje vlastné prostriedky odvedené do 3. piliera predčasne vyberie, tak má povinnosť predtým získané daňové úľavy vrátiť. Vlastné príspevky však nemôže vybrať skôr ako po 10 rokoch od podpisu účastníckej zmluvy s DDS, resp. od dátumu podpisu dodatku v účastníckej zmluve uzatvorenej pred rokom 2014. Po dosiahnutí dôchodkového veku, t.j. vo fáze vyplácania dôchodku, daňové úľavy už nevracia.
S príspevkami od zamestnávateľa a s daňovými úľavami je 3. pilier zaujímavým a vcelku efektívnym spôsobom sporenia na dôchodok.
Autor: Ing. Marcel Onufer
