POZOR platcovia DPH ! Vystavujete faktúry za stavebné činnosti ?
Novelou zákona o DPH bol s účinnosťou od 1.1.2016 doplnený § 69 ods. 12 písmenom j), v zmysle ktorého je platiteľ, ktorý je príjemcom plnenia od iného platiteľa, povinný platiť daň vzťahujúcu sa na:
– dodanie stavebných prác, ktoré patria do sekcie F štatistickej klasifikácie produktov podľa činností (ďalej klasifikácia CPA)1
– dodanie stavby alebo jej časti na základe zmluvy o dielo alebo inej obdobnej zmluvy, ktoré patria do sekcie F klasifikácie CPA
– dodanie tovaru s inštaláciou alebo montážou, ak inštalácia alebo montáž je stavebnou prácou, ktorá patrí do sekcie F klasifikácie CPA.
Ľudskou rečou povedané v postavení vašej firmy, ak vy ste platcom DPH a dodávate služby alebo tovar s inštaláciou, montážou vymenované v tejto sekcii F, inému platiteľovi DPH, vystavujete faktúru bez DPH vždy.
Váš odberateľ musí byť platca DPH, je potrebné si overiť či partner je platiteľom DPH. Ak vám odberateľ neposkytol úplné fakturačné údaje, teda DIČ, je potrebné si to vypýtať pred fakturáciou a overiť platcovstvo DPH na portáli finančnej správy.
Súčasne musia byť splnené tieto podmienky:
– predmetom dodania sú stavebné práce patriace do sekcie F klasifikácie CPA,
– miesto dodania tovaru alebo služby je na území SR,
– dodávateľ a odberateľ sú platitelia dane v tuzemsku, t.j. sú registrovaní pre daň podľa § 4, 4b, 5 a 6 zákona o DPH.
Týka sa to aj organizácií verejnej správy, pokiaľ sú platitelia DPH, fakturujete im bez DPH.
V prípade, ak vy ako platca DPH dodávate služby, tovar uvedené v tejto klasifikácii svojmu partnerovi odberateľovi, ktorý nie je platca DPH, vystavujete faktúru s DPH.
Povinná slovná informácia uvedená na faktúre
Dodávateľ, ktorý prenáša daňovú povinnosť na príjemcu je povinný uviesť na faktúre text „prenesenie daňovej povinnosti“.
Ak vy obdržíte takúto faktúru, vykonáte samozdanenie. Ľudskou rečou, neplatíte žiadne DPH.
