V článku sa dozviete, čo sú paušálne výdavky, kto ich môže využiť, v akej výške a komu sa to najviac oplatí.
Vysvetlím Vám to jednoducho, ľudskou rečou.
Pravdepodobne ste si otvorili živnosť a začali ste podnikať, alebo nad tým uvažujete. Predávate tovar alebo ponúkate služby a teda z tejto činnosti dosahujete príjmy. Na druhej strane vynakladáte finančné prostriedky na nákup materiálu, tovaru, energií, služieb atď. Ktoré daňové výdavky sú uznateľné a môžete si s nimi znížiť Váš zisk ? Prečítajte si to v nasledujúcom článku. Všetky tieto vynaložené financie predstavujú pre Vás výdavky. Jednou z povinností na konci roka pre živnostníka je podať daňové priznanie.
Živnostník má na výber z dvoch možností, aké si uplatní výdavky. Buď si vyberie paušálne výdavky alebo preukázateľné výdavky.
Výhodou paušálnych výdavkov je, že nepotrebujete si fyzicky odkladať žiadne bločky, faktúry. Do 31.12.2016 paušálne výdavky sa vypočítali ako 40% z dosiahnutého príjmu, avšak boli ohraničené maximálnou sumou 5 040 € ročne a v prípade, že ste si otvorili živnosť v priebehu roka, platila pre vás alikvotná výška za počet mesiacov podnikania so stropom 420 € mesačne.
Jednoduchý príklad
Vaše príjmy za rok 2016 sú vo výške 20 000 €
Podnikáte celý rok.
Rozhodli ste sa uplatniť paušálne výdavky. 40% z 20 000 € je 8 000 €.
Do výdavkov si nemôžete dať 8 000 €, ale iba 5 040 €, čo predstavuje maximálnu hranicu pre paušálne výdavky.
TIP !
Pripomínam, že do príjmov sa zahrnie iba príjem zinkasovaný do 31.12. v hotovosti resp. cez účet. Ak vystavíte faktúru v decembri a do 31.12. nebude uhradená, nezahrnie sa do príjmov.
Po novom od 01.01.2017 sa zvyšujú paušálne výdavky na 60% s maximálnym limitom 20 000 € ročne. Ďalšou výhodou je, že hornú hranicu budete môcť použiť bez ohľadu na to, či máte otvorenú živnosť iba jeden mesiac alebo celých 12 mesiacov.
Ak sa vrátime k nášmu príkladu, výdavky nám stúpnu na 12 000 € ( 60% z 20 000 €).
Ak si živnostník vyberie druhú možnosť a teda preukázateľné výdavky, musí si odkladať každú faktúru, bloček, zmluvu a účtovať o nej samostatne. Aj tu má však na výber z dvoch možností, medzi jednoduchším spôsobom vedenia daňovej evidencie alebo formou vedenia jednoduchého účtovníctva. Obe možnosti pravdepodobne už budú vyžadovať skúsenejšieho účtovníka. Vyplnenie daňového priznania s uplatnením paušálnych výdavkov zvládne živnostník aj sám a môže ušetriť za účtovné služby.
Komu sa oplatí využiť paušálne výdavky ?
Pre dosiahnutie maximálneho limitu 20 000 €, živnostník po novom môže dosiahnuť príjem až 33 333 € za rok.
Okrem paušálnych výdavkov si živnostník znižuje základ dane aj zaplatenými odvodmi na zdravotné a sociálne poistenie. Pre rok 2017 opäť stúpnu minimálne odvody, živnostník zaplatí do zdravotnej poisťovne min. 61,81 € mesačne a do sociálne poisťovne 146,35 €. V porovnaní s rokom 2016 celkové minimálne mesačné odvody stúpnu z 202,26 € na 208,16 €, mesačne o 5,9 €, ročne o 70,80 €.
TIP !
Povinnosť platiť sociálne odvody vzniká živnostníkovi 01.07. Ak jeho ročný hrubý príjem presiahol hranicu 5 298 € za rok 2016, je povinný platiť sociálne odvody od 01.07.2017 resp. pri odklade daňového priznania do 30.06. povinnosť platiť sociálne odvody vzniká až 01.10.2017.
Modelová situácia
Živnostník podniká celý rok. Celý rok platí minimálne zdravotné a sociálne odvody. Do akej výšky príjmu sa mu oplatí použiť paušálne výdavky, tak aby jeho daňová povinnosť bola nulová ?
Bod zlomu nastane pri príjme 15 754 €.
Príjmy …………………15 754 €
Výdavky …………….. – 9 452,40 € ( 60% z 15 754 €)
Odvody ……………… – 2 497,92 €
NČZD ………………. – 3 803,33 €
Základ dane 0,35 € … daň z príjmu 0 €
Živnostníkovi s ročným príjmom do 15 754 € sa oplatí použiť paušálne výdavky, pričom jeho daň z príjmu bude nulová, ak vychádzame z tejto modelovej situácie.
Ak nepostačujú paušálne výdavky, resp. chcete si znížiť daňovú povinnosť na rade sú preukázateľné výdavky. Čo všetko si môžete dať do výdavkov ? Večná polemika každého podnikateľa, prečítajte si v nasledujúcom článku.
Ak sa Vám článok páčil a bol pre Vás užitočný zdieľajte ho s vašimi priateľmi.
